La información de este artículo está actualizada para el ejercicio fiscal 2023 (declaraciones presentadas en 2024).
Con el auge de las criptomonedas, los NFT y la generalización de las infraestructuras digitales, cada vez son más las personas que obtienen y negocian valor a través de sus activos digitales.
Pero, ¿qué son exactamente los activos digitales? Y, lo que es más importante, ¿cómo se gravan?
A continuación te lo explicamos con detalle.
¿Qué es un activo digital?
El IRS define un activo digital como una «representación digital de valor registrada en un libro mayor distribuido protegido criptográficamente o en una tecnología similar».
En términos más sencillos, un activo digital es un elemento que se crea y se almacena digitalmente, tiene valor y una titularidad definida, y es localizable, es decir, está almacenado en algún lugar donde se puede encontrar.
Ejemplos de activos digitales
Entre los ejemplos de activos digitales se incluyen
- Moneda virtual convertible y criptomoneda
- Monedas estables
- Tokens no fungibles (NFT)
- Coleccionables digitales, como objetos virtuales o accesorios de un videojuego
- Otros elementos digitales de valor, como fotos, documentos, contenidos, cuentas de correo electrónico, etc.
Los activos digitales no son moneda real (es decir, moneda fiduciaria) porque no son monedas físicas ni billetes, ni han sido emitidos digitalmente por el banco central del Estado. Sin embargo, pueden venderse, negociarse e intercambiarse por valor en el mundo real.
¿Están sujetos a impuestos los activos digitales?
Sí. Los activos digitales no se consideran moneda, pero el valor que generan se considera renta imponible o plusvalía.
¿Cómo se gravan los activos digitales?
En tu declaración de la renta federal de 2023, debes responder «Sí» o «No» a una pregunta sobre activos digitales:
¿En algún momento de 2023: (a) recibió (como recompensa, premio o pago por bienes o servicios); o (b) vendió, intercambió o enajenó de cualquier otra forma un activo digital (o una participación financiera en un activo digital)?
Esto significa que, si compras, vendes o intercambias activos digitales, las pérdidas o ganancias de capital deben declararse en tu declaración de la renta. Además, si recibes activos digitales como pago por servicios prestados en calidad de empleado, estos se consideran salario y tu empresa debe declararlos en el formulario W-2, «Declaración de salarios e impuestos», al igual que los salarios tradicionales.
Si no poseías ningún activo digital o solo poseías activos digitales y no realizaste ninguna transacción con activos digitales durante el año, puedes responder «No» a esta pregunta.
¿Qué transacciones con activos digitales deben declararse?
Entonces, ¿qué hay que declarar? El IRS enumera varias transacciones con activos digitales que deben declararse en la declaración de la renta:
- Se han recibido activos digitales como pago por bienes o servicios prestados
- Activos digitales recibidos como resultado de una recompensa o un premio
- Se han recibido nuevos activos digitales procedentes de la minería, el staking y actividades similares
- Activos digitales recibidos como resultado de un hard fork
- Ha enajenado activos digitales a cambio de bienes o servicios
- Ha enajenado un activo digital a cambio de otro activo digital
- He vendido un activo digital
Qué formularios hay que utilizar para declarar los activos digitales
Existen diferentes formularios fiscales para declarar tus activos digitales, pero, por lo general, deberás declararlos en los mismos formularios que utilizarías para declarar otros bienes.
Los formularios que debas utilizar dependen del tipo de operación.
Formulario 1040, Declaración de la renta de las personas físicas de EE. UU.
Utiliza el formulario 1040 o 1040-SR, «Declaración de la renta de EE. UU. para personas mayores», para cualquier ingreso ordinario que recibas de activos digitales (por ejemplo, el salario como empleado).
Formulario 1040 (Anexo C), Ganancias o pérdidas de la actividad empresarial (empresa unipersonal)
Declara los ingresos por servicios prestados por personas que no sean empleados en el Anexo C. Además, utiliza este formulario si has vendido, intercambiado o enajenado de cualquier otra forma activos digitales a clientes.
Formulario 709, Declaración del impuesto sobre donaciones (y transferencias que saltan una generación) de Estados Unidos
Utiliza el formulario 709 para declarar cualquier donación que hayas realizado en forma de activos digitales.
Formulario 1040 (Anexo 1), Ingresos adicionales y ajustes en los ingresos
Utiliza el Anexo 1 para declarar cualquier otro ingreso ordinario, como los procedentes de bifurcaciones, staking, minería, etc.
Lleva un registro de tus transacciones con activos digitales
El IRS exige a los contribuyentes que mantengan registros suficientes para justificar las posiciones adoptadas en sus declaraciones de la renta. Si tienes activos digitales, asegúrate de conservar registros claros de tus transacciones para garantizar la exactitud de la información que presentes cuando llegue la temporada de la declaración de la renta.
Tendrás que presentar la siguiente documentación:
- La compra, recepción, venta, intercambio o cualquier otra forma de enajenación de tus activos digitales
- El valor de mercado (en dólares estadounidenses) de todos los activos digitales recibidos como ingresos o como pago en el curso normal de una actividad comercial o empresarial
Entender cuáles son tus activos digitales y los impuestos que podrías tener que pagar por ellos puede complicarse rápidamente. Obtén ayuda para presentar tu declaración de la renta con ezTaxReturn.
Los artículos y contenidos publicados en este blog se ofrecen únicamente con fines informativos. La información presentada no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento jurídico, financiero o profesional. Se recomienda a los lectores que soliciten el asesoramiento profesional adecuado y que realicen su propio análisis antes de tomar cualquier decisión basada en la información facilitada.
