La información que figura en este artículo está actualizada para el ejercicio fiscal 2024 (declaraciones presentadas en 2025).
Tu obligación tributaria viene determinada en gran medida por las retenciones fiscales a lo largo del año y por las deducciones y desgravaciones fiscales a las que tienes derecho. Una parte importante de tus retenciones fiscales se destina al pago de las cotizaciones FICA.
A continuación explicaremos qué son los impuestos FICA, cómo funcionan y cómo afectan a tu obligación tributaria.
¿Qué es el FICA?
La Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) es un impuesto federal sobre las nóminas de Estados Unidos. La FICA es una ley federal que obliga a los empresarios a retener un determinado porcentaje del salario de cada empleado para financiar los programas de la Seguridad Social y Medicare. Estos programas contribuyen a proporcionar prestaciones a los jubilados, las personas con discapacidad y los niños.
Cómo funcionan los impuestos FICA
Los impuestos FICA son una combinación de las cotizaciones a la Seguridad Social y a Medicare que suman un total del 15,3 % de tu salario bruto. La mitad de la cotización se deduce directamente de la nómina del empleado, y la otra mitad la aporta el empresario.
Los empleados pagan:
- El 6,2 % de tu salario bruto se destina a la Seguridad Social (sobre los primeros 168 600 dólares de ingresos)
- El 1,45 % de tu salario bruto se destina a Medicare (sobre los primeros 200 000 dólares de salario)
Tu empresa aporta una cantidad equivalente a estas cotizaciones, hasta alcanzar un total del 15,3 %. Los empleados pagan un impuesto adicional de Medicare del 0,9 % sobre los salarios que superen un umbral determinado (200 000 dólares para personas solteras y 250 000 dólares para matrimonios que presenten la declaración conjunta). Las empresas no aportan una cantidad equivalente a estos impuestos adicionales de Medicare.
Las cotizaciones de los contribuyentes que trabajan ayudan a financiar las prestaciones actuales, al tiempo que permiten acumular fondos a los que tendrán derecho en el futuro (normalmente al jubilarse).
Trabajadores autónomos
Si trabajas por cuenta propia, debes hacerte cargo de la totalidad del impuesto FICA (ya que no tienes empleador). Puedes incluir tus impuestos FICA en tus pagos trimestrales a cuenta de impuestos.
Los autónomos pagan:
- 12,4 % de cotización a la Seguridad Social
- 2,9 % de impuesto de Medicare
Sin embargo, sí que puedes deducir la mitad del impuesto FICA al presentar tu declaración de la renta. Dado que la deducción por el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es una deducción «por encima de la línea», puedes aplicarla tanto si optas por la deducción estándar como si detallas los gastos.
¿Qué es la retención fiscal?
Una retención fiscal es la cantidad que se retiene de tu nómina para pagar al Estado. Los impuestos FICA son un tipo de retención fiscal. Otras retenciones fiscales son, por ejemplo, los impuestos sobre la renta federales y estatales.
El importe retenido de tu nómina en concepto de FICA lo determina el Gobierno federal según los porcentajes indicados anteriormente. En cuanto a otras retenciones fiscales, el importe depende de cuánto ganes y de cómo rellenes el formulario W-4 del IRS.
Límites de la base salarial
El programa de la Seguridad Social establece límites a la cuantía de los ingresos sujetos a impuestos en un año determinado. Estos límites se denominan «límites de la base salarial» o, más comúnmente, «máximo imponible».
Esto significa que cualquier persona que pague cotizaciones a la Seguridad Social como parte de su impuesto FICA estará exenta de pagarlas una vez superado un determinado umbral de ingresos. El límite varía cada año.
Para 2024, el límite salarial es de 168 600 dólares. Por lo tanto, la cotización máxima a la Seguridad Social será de 10 453,20 dólares. Una vez superado el límite salarial, ni los trabajadores ni los empresarios están obligados a retener la cotización a la Seguridad Social.
Según los límites actualizados de la base salarial para 2024, un empresario debe retener:
- 6,2 % de cotización a la Seguridad Social sobre los primeros 168 600 dólares del salario de los empleados
- Un 1,45 % del impuesto de Medicare sobre los primeros 200 000 dólares del salario de los empleados
- Impuesto de Medicare del 2,35 % sobre todos los salarios de los empleados que superen los 200 000 dólares
No existe ningún límite en la base salarial para los impuestos de Medicare.
¿Y si tienes varios trabajos?
Si tienes dos o más empleos con formulario W-2, se te retendrán impuestos de todas esas nóminas, incluso si la retención total supera el límite máximo imponible. Puedes utilizar el formulario 1040 del IRS para reclamar el exceso de pago de la Seguridad Social y obtener una devolución al presentar tu declaración.
¿Quién está exento del FICA?
En general, la mayoría de los trabajadores y empresarios están sujetos al pago de las cotizaciones FICA, incluidos los extranjeros residentes y algunos extranjeros no residentes. Sin embargo, existen algunas exenciones, entre las que se incluyen:
Titulares de visados A: Empleados de gobiernos extranjeros que desempeñan funciones oficiales.
Titulares de visados F, J, M y Q: esto incluye a estudiantes internacionales, profesores, becarios, trabajadores de campamentos de verano, au pairs, investigadores y otros extranjeros que se encuentren temporalmente en EE. UU.
Otras exenciones incluyen a los menores de 18 años empleados por sus padres, a los miembros de la tripulación de un buque o una aeronave si los servicios se prestan fuera de EE. UU. o si el empleador o la embarcación son extranjeros, así como a los residentes no inmigrantes de Filipinas que trabajen en Guam.
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