La información de este artículo está actualizada para el ejercicio fiscal 2023 (declaraciones presentadas en 2024).
Podría decirse que las desgravaciones y las deducciones fiscales son lo mejor de la preparación de la declaración de la renta. Reducen la cuota tributaria y ayudan a determinar a cuánto asciende tu obligación tributaria, ya sea de forma directa o indirecta.
Entonces, ¿cuál es exactamente la diferencia?
- Deducciones fiscales: Las deducciones fiscales reducen la parte de tus ingresos sujeta a impuestos (es decir, tu base imponible), lo que reduce indirectamente el importe de tu deuda tributaria.
- Deducciones fiscales: Las deducciones fiscales reducen directamente tu cuota tributaria dólar por dólar.
A continuación, analizaremos las principales diferencias entre los créditos fiscales y las deducciones. Además, repasaremos algunos de los créditos y deducciones más habituales a los que pueden acogerse los contribuyentes.
¿Qué es una deducción fiscal?
Una deducción fiscal es una reducción, dólar por dólar, de la deuda tributaria. Esto significa que una deducción fiscal de 1.000 dólares reduciría una deuda tributaria de 5.000 dólares a 4.000 dólares. Las deducciones fiscales suelen ser más ventajosas que las desgravaciones fiscales, ya que normalmente suponen un mayor ahorro fiscal, especialmente para los contribuyentes con rentas más bajas.
Hay dos tipos de desgravaciones fiscales: las reembolsables y las no reembolsables.
Créditos fiscales reembolsables
Si tienes un crédito reembolsable, eso significa que, si el crédito reduce tu deuda tributaria a cero y aún te sobra crédito, puedes reclamar ese dinero en tu devolución de impuestos. Por ejemplo, supongamos que tu deuda tributaria es de 1.000 dólares y que tienes un crédito fiscal reembolsable de 1.500 dólares. El crédito reduciría tu deuda tributaria a cero y te dejaría con una devolución de impuestos de 500 dólares.
Ejemplos de créditos fiscales reembolsables:
- Crédito fiscal por ingresos del trabajo (EITC)
- Crédito fiscal adicional por hijos (ACTC)
Créditos fiscales no reembolsables
Si tienes un crédito fiscal no reembolsable, el importe que quede tras aplicar dicho crédito no se destinará a una devolución. Por lo tanto, si tienes esa misma deuda tributaria de 1.000 dólares y un crédito fiscal no reembolsable de 1.500 dólares, tu deuda tributaria sería cero, pero no recibirías los 500 dólares restantes.
Ejemplos de créditos fiscales no reembolsables:
- Crédito por adopción
- Crédito por formación continua
- Crédito fiscal por impuestos pagados en el extranjero
- Crédito para personas mayores y personas con discapacidad
Desgravaciones fiscales habituales en 2023
Estos son los desgravaciones fiscales más habituales de 2023:
- Crédito fiscal por hijos
- Crédito por el cuidado de personas dependientes
- Crédito fiscal por ingresos del trabajo
- Crédito «American Opportunity»
- Crédito por formación continua
- Crédito fiscal por reformas en el hogar para mejorar la eficiencia energética
¿Qué es una deducción fiscal?
Una deducción fiscal reduce tu base imponible. Así, por ejemplo, si tus ingresos en 2023 fueron de 100 000 dólares y tuviste una deducción de 30 000 dólares, solo se te gravarían 70 000 dólares de ese año.
A diferencia de algunas desgravaciones fiscales, las deducciones fiscales no son reembolsables. Puedes solicitar la deducción fiscal estándar o optar por detallar tus deducciones.
Deducción estándar frente a deducción detallada
La deducción estándar es el importe total que puedes deducir de tu renta bruta ajustada (AGI) del año. Aunque no cumplas los requisitos para ninguna otra deducción o crédito fiscal, normalmente puedes aplicar la deducción estándar en tu declaración de la renta. Solicitar la deducción estándar es más sencillo, ya que no tienes que llevar un control de tus gastos ni realizar los cálculos adicionales que requiere una deducción detallada.
Se Se estima que el 90 % de los contribuyentes se acogen a la deducción estándar.
No obstante, los contribuyentes con gastos elevados a lo largo del año (como gastos médicos o gastos profesionales) pueden reducir su base imponible en una cuantía mayor si optan por la declaración por partidas.
ezTaxReturn puede ayudarte a determinar si te conviene optar por la deducción estándar o por las deducciones detalladas para obtener la mayor devolución posible.
¿A cuánto asciende la deducción fiscal estándar de 2023?
La deducción estándar que puedes solicitar depende de tu situación fiscal. A continuación se indican las deducciones fiscales estándar para el ejercicio fiscal 2023:
| Situación fiscal | Deducción fiscal estándar de 2023 |
| Sólito | $13,850 |
| Casados, que presentan la declaración de la renta por separado | $13,850 |
| Casados, declaración conjunta | $27,700 |
| Cónyuge supérstite que cumple los requisitos | $27,700 |
| Jefe de familia | $20,800 |
Nota: Si tienes más de 65 años y/o eres ciego, puedes deducir 1.500 dólares adicionales o más en tu deducción estándar, dependiendo de tu situación fiscal.
Deducciones fiscales habituales
Estas son algunas de las deducciones fiscales más habituales de 2023:
- Pagos de intereses de préstamos estudiantiles
- Gastos de formación relacionados con el trabajo
- Cuenta de ahorro para la salud (HSA) y otros planes de salud
- Aportaciones para la jubilación
- Deducciones por donaciones benéficas
- Deducciones fiscales estatales y locales
- Deducción por oficina en casa
- Deducción de los intereses hipotecarios
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