La información de este artículo está actualizada para el ejercicio fiscal 2023 (declaraciones presentadas en 2024).
Según los CDC, alrededor de 61 millones de adultos en EE. UU. viven con una discapacidad. Si eres uno de ellos, es posible que tus gastos médicos y de la vida cotidiana sean más elevados que los de otras familias. La buena noticia es que existen una serie de ventajas fiscales para las personas con discapacidad.
¿Cómo define el IRS el concepto de «discapacidad»?
Se considera que tienes una discapacidad permanente y total si tu estado físico o mental te impide trabajar. Un médico debe certificar que se prevé que tu estado se prolongue durante un período prolongado (al menos 12 meses) o que pueda provocar la muerte.
Desgravación fiscal para personas mayores y personas con discapacidad
Si tienes al menos 65 años y/o padeces una discapacidad permanente y total, puedes tener derecho a la deducción fiscal para personas mayores o con discapacidad. La deducción oscila entre 3.750 y 7.500 dólares y se calcula en función de tus ingresos brutos ajustados y de tus prestaciones de la Seguridad Social.
| Situación fiscal | Límite de ingresos (AGI) | Ingresos máximos por incapacidad |
| soltero, cabeza de familia o cónyuge supérstite que cumpla los requisitos | $17,500 | $5,000 |
| Declaración conjunta de matrimonio y solo uno de los cónyuges cumple los requisitos | $20,000 | $5,000 |
| matrimonio que presenta una declaración conjunta y ambos cónyuges cumplen los requisitos | $25,000 | $7,500 |
| casados que presentan la declaración por separado y que han vivido separados de su cónyuge durante todo el año 2023 | $12,500 | $3,750 |
Las cuentas ABLE pueden ayudarte a ahorrar para gastos relacionados con la discapacidad
Entre las facturas médicas y otros gastos relacionados con la discapacidad, vivir con una discapacidad puede resultar caro. Para minimizar esta carga, el Congreso creó las cuentas «Achieving a Better Life Experience» (ABLE) con el fin de ayudar a las personas con discapacidad y a sus familias a ahorrar para los gastos relacionados con la discapacidad. Estas cuentas con ventajas fiscales están destinadas a personas que hayan quedado discapacitadas antes de cumplir los 26 años.
En 2023 puedes aportar hasta 17 000 dólares, y las distribuciones están exentas de impuestos siempre que se destinen a gastos relacionados con una discapacidad que cumplan los requisitos.
Los gastos por discapacidad que cumplen los requisitos son aquellos destinados a la adquisición de productos o servicios relacionados con el mantenimiento de la salud, la independencia o la calidad de vida de la persona con discapacidad.
Entre ellos pueden figurar los gastos relacionados con
- Educación
- Vivienda
- Transporte
- Tecnología de apoyo
- Dispositivos de apoyo
- Asistencia sanitaria
El IRS o la Administración de la Seguridad Social pueden supervisar una cuenta ABLE para garantizar que los fondos se destinen a gastos que cumplan los requisitos.
Si padeces ceguera, tienes derecho a una deducción estándar más elevada
Los contribuyentes ciegos pueden solicitar una deducción estándar mayor, lo que se traduce en una mayor desgravación fiscal. Se te considera legalmente ciego si:
- Tu visión en el ojo con mejor visión no supera los 20/200, ni con gafas ni con lentes de contacto.
- Tu campo de visión es de 20 grados o menos.
Para el ejercicio fiscal 2023 (declaraciones presentadas en 2024), estos son los importes de la deducción estándar para la mayoría de los contribuyentes:
- Solteros o casados que presentan la declaración por separado: 13 850 dólares
- Jefe de familia: 20 800 dólares
- Declaración conjunta de matrimonio o cónyuge supérstite que cumple los requisitos: 27 700 dólares
Los importes de la deducción estándar adicional para los contribuyentes mayores de 65 años o con discapacidad visual son los siguientes:
- Persona sola o cabeza de familia: 1.850 dólares
- Contribuyentes casados o cónyuges supérstites que cumplan los requisitos: 1.500 dólares
Es posible que cumplas los requisitos para beneficiarte del crédito fiscal por ingresos del trabajo.
Algunas prestaciones por discapacidad se consideran ingresos del trabajo, aunque no hayas trabajado durante el año. Por ejemplo, las prestaciones de jubilación por discapacidad que recibas antes de alcanzar la edad de jubilación o las prestaciones del seguro de discapacidad pagadas por la empresa. Esto puede ayudarte a cumplir los requisitos para obtener el Crédito Fiscal por Ingresos del Trabajo (EITC).
El EITC es un crédito fiscal reembolsable destinado a trabajadores con ingresos bajos o moderados. El importe del crédito varía en función de tu situación fiscal, de los hijos que cumplan los requisitos y de tus ingresos. Para poder optar a él, tus ingresos del trabajo y tu renta bruta ajustada deben situarse por debajo de los siguientes límites de ingresos.
| Niños a cargo | Soltero, cabeza de familia o viudo/a que cumpla los requisitos | Declaración conjunta de matrimonio |
| Cero | $17,640 | $24,210 |
| Uno | $46,560 | $53,120 |
| Dos | $52,918 | $59,478 |
| Tres | $56,838 | $63,398 |
Además, tus ingresos por inversiones no pueden superar los 11 000 dólares al año.
Para el ejercicio fiscal 2023, el EITC asciende a:
- 600 dólares sin hijos que cumplan los requisitos
- 3.995 dólares con un hijo que cumpla los requisitos
- 6.604 dólares con dos hijos que cumplen los requisitos
- 7.430 dólares con tres o más hijos
Ten en cuenta que el Seguro de Incapacidad de la Seguridad Social, la Renta Suplementaria de Seguridad (SSI) y las pensiones de incapacidad militar no se consideran ingresos del trabajo. Si aún no has presentado tu declaración de la renta, todavía estás a tiempo de prepararla en ezTaxReturn. Identificaremos todas las deducciones a las que tienes derecho para que obtengas la mayor devolución posible.
Es posible que cumplas los requisitos para beneficiarte de la deducción por cuidado de hijos y personas a cargo.
Si pagas a un cuidador para que se ocupe de un ser querido mientras vas a trabajar, puedes solicitar la deducción por cuidado de hijos y personas dependientes en tu declaración de la renta.
Para poder acogerse a esta deducción, la persona debe tener una discapacidad mental o física que le impida valerse por sí misma. El límite máximo de gastos es de 3.000 dólares para el cuidado de una persona que cumpla los requisitos y de 6.000 dólares para dos o más personas que cumplan los requisitos. La deducción por el cuidado de hijos y personas a cargo asciende al 20-35 % de tus gastos, en función de tu renta bruta ajustada.
Los gastos médicos son deducibles
Otro consejo fiscal importante para las personas con discapacidad es que pueden deducir cualquier gasto médico que supere el 7,5 % de sus ingresos brutos ajustados si optan por la deducción por conceptos específicos.
Se admiten los siguientes productos sanitarios, junto con las posibles cuotas de mantenimiento:
- Audífonos
- Gafas/lentes de contacto
- Prótesis
- Sillas de ruedas
- Animales de asistencia
- Equipos telefónicos especiales para personas sordas o con problemas de audición
- Primas de seguros de cuidados de larga duración que cumplan los requisitos (dentro de ciertos límites)
Además, puedes deducir el coste de las reformas realizadas para mejorar la accesibilidad de tu vivienda, como rampas, ensanchamiento de las puertas e incluso nuevos pomos. Solicita estas deducciones como parte de la deducción por gastos médicos.
Para consultar la lista completa de gastos médicos deducibles de impuestos para personas con discapacidad, véase la Publicación 502 del IRS.
Los gastos laborales relacionados con una discapacidad son deducibles
Tener una discapacidad física o mental puede limitar gravemente tu capacidad para trabajar. Si necesitas la ayuda de servicios relacionados con tu discapacidad para desempeñar tu trabajo, puedes deducir su coste en tu declaración de la renta federal. Por ejemplo, una persona sorda que contrate a un intérprete de lengua de signos para reuniones de trabajo puede deducir esos gastos.
Puedes deducir los gastos laborales relacionados con la discapacidad en el apartado de deducciones detalladas diversas.
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