La información que figura en este artículo está actualizada para el ejercicio fiscal 2024 (declaraciones presentadas en 2025).
Las cuentas FSA y HSA son cuentas con ventajas fiscales que permiten ahorrar en gastos sanitarios. Cada una funciona de forma ligeramente diferente, tiene sus ventajas e inconvenientes y cuenta con distintos requisitos de acceso.
A continuación, analizaremos las diferencias entre las cuentas FSA y las cuentas HSA, así como sus respectivas ventajas fiscales, para que puedas tomar la decisión más adecuada para ti y tu familia.
¿Qué es una FSA?
Una cuenta de gastos flexibles (FSA), también denominada «acuerdo de gastos flexibles», es una prestación patrocinada por la empresa que permite a los empleados destinar parte de su nómina a una cuenta antes de impuestos para utilizarla en gastos médicos que cumplan los requisitos.
El límite de aportación para particulares en 2024 es de 3.200 dólares. Si tu cónyuge tiene una cuenta FSA, también puede aportar 3.200 dólares, lo que supone una aportación familiar conjunta de 6.400 dólares.
Las aportaciones a las cuentas FSA no están sujetas al impuesto federal sobre la renta, ni a las cotizaciones a la Seguridad Social ni a las cotizaciones a Medicare.
Ventajas de las cuentas FSA
- Una forma con ventajas fiscales de ahorrar dinero para gastos médicos
- Las empresas pueden optar por realizar aportaciones
- No es necesario declarar las aportaciones en tu declaración de la renta
Inconvenientes de las cuentas de gastos flexibles (FSA)
- Las cuentas FSA suelen funcionar según el principio de «úsalas o piérdelas», lo que significa que los fondos no se transfieren al año siguiente*
- No puedes aportar tanto a una cuenta FSA como a una HSA
- Las cuentas FSA no son transferibles, lo que significa que no puedes llevártelas contigo cuando cambias de trabajo.
*En el caso de las cuentas FSA que permiten el traspaso de los importes no utilizados, el importe máximo que se puede traspasar de 2024 a 2025 es de 640 dólares. Por lo tanto, si tienes una cuenta FSA, procura utilizar esos fondos antes de que termine el año.
¿Qué es una HSA?
Las cuentas de ahorro para la salud (HSA) son cuentas de ahorro con ventajas fiscales que te permiten aportar dinero antes de impuestos para destinarlo a gastos médicos que cumplan los requisitos. Al utilizar dinero no gravado para pagar gastos médicos, como las franquicias, puedes reducir los gastos sanitarios que debes pagar de tu propio bolsillo.
Las cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA) ofrecen un triple beneficio fiscal:
- Aportaciones exentas de impuestos
- Ganancias patrimoniales exentas de impuestos
- Retiradas de fondos exentas de impuestos para gastos médicos que cumplan los requisitos
La cantidad que puedes aportar depende de tu edad y de si tu plan te cubre solo a ti o también a tu familia.
Para 2024, los límites de aportación son los siguientes:
- 4.150 dólares por una cobertura individual
- 8.300 dólares por una cobertura familiar
Las personas de 55 años o más también pueden realizar una aportación de recuperación adicional de 1.000 dólares. Esto significa que una pareja de personas mayores de más de 55 años podría alcanzar el límite máximo de aportaciones, que es de 10.300 dólares.
Si tu empresa realiza aportaciones, la suma de tus aportaciones y las de la empresa no puede superar los límites máximos.
Ventajas de las cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA)
- Una forma con ventajas fiscales de ahorrar dinero para gastos médicos
- Puedes invertir los fondos de tu cuenta HSA en activos con un rendimiento potencialmente elevado
- Tu dinero se traspasa al año siguiente
- Las cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA) son transferibles, lo que significa que puedes llevarte tu cuenta contigo cuando cambies de trabajo.
- Tu empresa puede realizar aportaciones a tu HSA
Inconvenientes de las cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA)
- Para poder optar a una cuenta de ahorro para gastos médicos (HSA), debes tener un plan de salud con franquicia elevada (HDHP).
- Algunos planes pueden tener restricciones en cuanto a si puedes invertir tus fondos y dónde hacerlo.
- Si utilizas los fondos para gastos no admisibles, deberás pagar el impuesto sobre la renta más una multa del 20 %.
¿Qué se puede pagar con una HSA y una FSA?
Un gasto que cumple los requisitos para la deducción fiscal por gastos médicos y dentales suele considerarse también un gasto médico admisible a efectos de una cuenta de ahorro para gastos médicos (HSA) y una cuenta de gastos flexibles (FSA).
Entre los gastos habituales cubiertos tanto por las cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA) como por las cuentas de gastos flexibles (FSA) se incluyen:
- Recetas
- Copagos
- Pagos del franquicia
- Cuidado dental
- Cuidado de la vista
- Acupuntura
- Quiropráctica
- Tratamientos de infertilidad
- Productos sanitarios como gafas, kits de pruebas de COVID, EPI, productos de higiene femenina, etc.
HSA frente a FSA: ¿Cuál es la diferencia?
A continuación te ofrecemos un breve resumen de las diferencias entre una HSA y una FSA.
| HSA | FSA | |
| La empresa puede realizar aportaciones a la cuenta | Sí. Es habitual que las empresas ofrezcan aportaciones. | Sí, pero es menos habitual. |
| La cuenta se adapta a tu trabajo | Sí. Tu HSA puede seguir contigo aunque cambies de trabajo. | No. A menos que tengas derecho a la prórroga de la cuenta de gastos flexibles (FSA) a través de COBRA. |
| Aportaciones permitidas antes de impuestos | Sí | Sí |
| Puede invertir en acciones con fines de crecimiento | Sí | No |
| Para poder optar a ello, es necesario tener un plan de salud con franquicia elevada | Sí | No |
| Se puede prorrogar de un año a otro | Sí | No, a menos que tu empresa ofrezca una prórroga o un período de gracia. |
| Datos que deben figurar en la declaración de la renta | Sí | No |
| Repercusiones fiscales | Las aportaciones son deducibles de impuestos o pueden deducirse antes de impuestos de tu nómina. Las distribuciones están exentas de impuestos cuando se destinan a gastos médicos que cumplan los requisitos. | Las aportaciones son antes de impuestos. Las distribuciones están exentas de impuestos cuando se destinan a gastos médicos que cumplan los requisitos. |
HSA frente a FSA: ¿Cuál ofrece mayores ventajas fiscales?
Tanto las cuentas FSA como las HSA ofrecen importantes ventajas fiscales. La elección de una u otra dependerá de tu situación y de los planes a los que puedas optar.
Las cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA) suelen ofrecer mayores ventajas fiscales (incluidos límites de aportación más elevados). Sin embargo, solo puedes utilizar una HSA si dispones de un plan de salud que cumpla los requisitos.
Si no dispones de un plan de seguro médico de alta cobertura (HDHP) que cumpla los requisitos, una cuenta de gastos flexibles (FSA) patrocinada por la empresa es una excelente opción. Solo tienes que asegurarte de llevar un control minucioso de tus gastos y de agotar los fondos de la cuenta antes de que termine el año.
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Los artículos y contenidos publicados en este blog se ofrecen únicamente con fines informativos. La información presentada no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento jurídico, financiero o profesional. Se recomienda a los lectores que soliciten el asesoramiento profesional adecuado y que realicen su propio análisis antes de tomar cualquier decisión basada en la información facilitada.
