El trabajo autónomo y el autoempleo están en auge. De hecho, se calcula que 70,4 millones de personas trabajaron por cuenta propia en 2022, frente a los 67,5 millones de 2021. Además, las estimaciones actuales apuntan a que la mitad de la población activa de EE. UU. será autónoma para 2027.
Y no es de extrañar. El trabajo autónomo ofrece una serie de ventajas, entre las que se incluyen la flexibilidad, un mayor potencial de ingresos, la posibilidad de trabajar a distancia y desde casa, mayores oportunidades profesionales y mucho más.
Pero hay una cosa que hace que la mayoría de los autónomos se estremezcan: los impuestos.
Cuando eres empleado, los impuestos suelen ser sencillos. Tu empresa retiene automáticamente los impuestos de tu nómina y te expide el formulario W-2, y tú te acojes a la deducción estándar. ¡Pan comido!
Sin embargo, los autónomos se enfrentan a una situación fiscal más complicada. Cuando se es autónomo, uno es responsable de llevar un control de todos los ingresos y gastos —normalmente de varios clientes—, de calcular y pagar los impuestos trimestrales a lo largo del año y de presentar la declaración anual.
Si acabas de dar tus primeros pasos en el mundo del trabajo autónomo y no sabes muy bien por dónde empezar, no estás solo. Utiliza esta guía sobre los impuestos para autónomos para no perder el rumbo.
Seguimiento de los ingresos como autónomo
Todos los ingresos obtenidos a través de tu actividad como trabajador autónomo o de trabajos secundarios informales se consideran ingresos por cuenta propia y están sujetos a impuestos.
A diferencia de un trabajo con formulario W-2, en el que es tu empresa la que se encarga de declarar los ingresos, llevar un negocio por cuenta propia —ya sea a tiempo completo o como actividad complementaria— implica que debes llevar tú mismo el control de todas tus finanzas. Mantén un registro minucioso tanto de los ingresos de tu negocio como de cualquier gasto en el que puedas incurrir.
Como autónomo, es probable que trabajes con varios clientes, lo que puede hacer que la temporada de declaración de la renta resulte un poco más complicada, ya que tendrás que declarar cada fuente de ingresos. Si has percibido más de 600 dólares de tus clientes, estos están obligados a enviarte un formulario 1099-NEC en el que se indiquen los ingresos que te han abonado durante ese ejercicio fiscal.
Nota: De todos modos, debes declarar todos tus ingresos en el formulario 1040, incluso si has percibido menos de 600 dólares de un cliente y este no te ha enviado un formulario 1099-NEC.
Formularios del IRS que necesitarás: 1099-NEC (antes 1099-MISC), 1099-K (si el pago se ha realizado a través de PayPal o servicios similares)
Pago de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia
Como autónomo, eres tu propio jefe. Esto significa que eres responsable tanto de los impuestos sobre la renta como de las cotizaciones sociales (es decir, los impuestos por cuenta propia). Los impuestos por cuenta propia ascienden al 15,3 % de los ingresos netos en 2022 y cubren las cotizaciones FICA (Seguridad Social y Medicare) que las empresas retienen automáticamente de las nóminas de los empleados con formulario W-2.
Como autónomo, debes hacerte cargo tanto de la parte que corresponde al empleado como de la que corresponde al empleador en el pago de los impuestos. A efectos fiscales, tus ingresos netos son tus ingresos brutos por actividad por cuenta propia menos los gastos de la actividad.
Utiliza el Anexo C del IRS para calcular tus ingresos netos por trabajo por cuenta propia. A continuación, utiliza el Anexo SE del IRS para calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que debes pagar.
Formularios del IRS que necesitarás: Anexo SE, Anexo C
Realización de pagos trimestrales a cuenta
Cuando eres empleado, tu empresa retiene los impuestos de cada nómina para pagárselos al Estado a lo largo del año. Por eso, si acabas pagando más de lo que te corresponde, recibes una devolución al presentar la declaración.
En el caso de los autónomos, no hay un empleador que te retenga automáticamente los impuestos. No obstante, sigues siendo responsable de pagar los impuestos sobre tus ingresos a lo largo del año si prevés que deberás más de 1.000 dólares. Se trata de los denominados «impuestos estimados trimestrales», que, como su nombre indica, son los impuestos que pagas sobre tus ingresos cada trimestre. Si no realizas los pagos estimados y esperas a pagarlos al presentar la declaración, podrías tener que hacer frente a multas por demora.
Plazos estimados para la declaración de impuestos de 2023
- 17 de enero de 2023 (para los ingresos obtenidos en el cuarto trimestre de 2022)
- 18 de abril de 2023
- 15 de junio de 2023
- 15 de septiembre de 2023
- 16 de enero de 2024 (para los ingresos obtenidos en el cuarto trimestre de 2023)
Si el año pasado obtuviste ingresos como autónomo, puedes utilizarlos para calcular tu base imponible de 2023 y dividirla en cuatro pagos iguales. O bien, puedes calcular tus ingresos trimestralmente y estimar tus impuestos sobre la marcha.
Puedes pagar tus impuestos estimados directamente a través del Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS) o mediante cheque por correo, junto con los anexos del formulario 1040-ES. Si debes algún importe adicional que no haya quedado cubierto por tus pagos trimestrales, deberás abonar el saldo restante al presentar tu declaración anual.
Formularios del IRS que necesitarás: Formulario 1040ES, W-4
Declaración de la renta
Como autónomo, el IRS te considera trabajador por cuenta propia. Esto significa que debes presentar tu declaración de la renta como empresario utilizando el Anexo C del IRS, «Ganancias o pérdidas de la actividad empresarial», junto con tu formulario 1040.
La presentación electrónica con ezTaxReturn es una forma rápida y sencilla de tramitar tus impuestos como autónomo esta temporada. ezTaxReturn te guía paso a paso por el proceso de presentación para ayudarte a identificar las deducciones y créditos a los que tienes derecho, así como a calcular tu base imponible.
Formularios del IRS que necesitarás: Formulario 1040 del IRS, Anexo C del IRS
Deducciones fiscales habituales para autónomos
Lo bueno de trabajar por cuenta propia es que, como autónomo, puedes acogerte a numerosas deducciones y créditos fiscales que te permiten reducir tu base imponible.
Aquí tienes algunos ejemplos:
- Deducción por oficina en casa
- Formación continua
- Kilometraje de tu coche
- Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia
- Aportaciones para la jubilación
- Material de oficina
- Gastos de teléfono e Internet
- Viajes de negocios
- Deducción por ingresos empresariales que cumplan los requisitos
La regla general para las deducciones fiscales de las empresas es que deben ser habituales y necesarias para el desarrollo de la actividad empresarial.
Mantén al día tus impuestos como autónomo con ezTaxReturn.
