La información que figura en este artículo está actualizada para el ejercicio fiscal 2024 (declaraciones presentadas en 2025).
Donar no solo es bueno para el alma, sino que también puede ser beneficioso a efectos fiscales. Si has realizado donaciones en 2024, es posible que puedas deducir esas aportaciones de tu declaración de la renta en virtud de la deducción por donaciones benéficas.
Así es como funciona.
¿Son deducibles de impuestos las donaciones benéficas?
¡Sí! En virtud de la deducción por donaciones benéficas, las donaciones realizadas a organizaciones que cumplan los requisitos (según la definición del IRS) pueden deducirse de tu cuota tributaria.
Véase: Créditos fiscales frente a deducciones: ¿cuál es la diferencia?
¿En qué consiste la deducción por donaciones benéficas?
La deducción por donaciones benéficas reduce tu base imponible al permitirte deducir de tu cuota tributaria las donaciones que cumplan los requisitos, ya sean en efectivo o en especie.
Por lo general, puedes deducir donaciones benéficas de hasta el 60 % de tu renta bruta ajustada (en algunos casos, pueden aplicarse límites del 20 %, el 30 % o el 50 %).
¿Qué es una donación benéfica?
Una donación benéfica es una entrega de dinero en efectivo o de bienes a una organización autorizada sin esperar nada a cambio.
Si obtienes algún beneficio por realizar una aportación a una organización que cumpla los requisitos, solo podrás deducir la parte de tu aportación que supere el valor del beneficio recibido.
¿Qué organizaciones cumplen los requisitos para beneficiarse de la deducción fiscal por donaciones benéficas?
Para poder acogerse a la deducción fiscal por donaciones benéficas, sus aportaciones deben destinarse, por lo general, a organizaciones exentas de impuestos con la calificación 501(c)(3).
Entre las organizaciones que cumplen los requisitos se encuentran, por ejemplo:
- Iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y otras organizaciones religiosas
- Gobiernos federales, estatales y locales, siempre que su contribución se destine exclusivamente a fines públicos (por ejemplo, una donación para reducir la deuda pública o mantener un parque público)
- Colegios y hospitales sin ánimo de lucro
- El Ejército de Salvación, la Cruz Roja Americana, CARE, Goodwill Industries, United Way, Scouts BSA, Girl Scouts of America, Boys and Girls Clubs of America, etc.
- Asociaciones de veteranos de guerra
Consejo fiscal: ¿No estás seguro de si una organización cumple los requisitos? Utiliza la herramienta de búsqueda de organizaciones exentas de impuestos del IRS para comprobar su elegibilidad.
Aportaciones que no se pueden deducir
No todas las donaciones benéficas son deducibles de impuestos. Estas son las donaciones que no puedes deducir en tu declaración de la renta:
- Una aportación destinada a una persona concreta
- Una aportación a una organización no cualificada
- La parte de una aportación de la que recibes o esperas recibir un beneficio
- El valor de tu tiempo o de tus servicios
- Tus gastos personales
- Una distribución con fines benéficos que cumpla los requisitos, procedente de un plan de jubilación individual (IRA)
- Honorarios de tasación
- Determinadas aportaciones a fondos gestionados por donantes
- Determinadas aportaciones de participaciones parciales en bienes inmuebles
- Determinadas aportaciones de conservación realizadas por entidades de traspaso
También puedes desgravar determinados gastos, entre los que se incluyen:
- Gastos pagados en nombre de un estudiante que vive contigo, patrocinado por una organización que cumple los requisitos
- Gastos de bolsillo cuando se presta servicio como voluntario en una organización que cumple los requisitos
Nota: No puedes deducir el valor de tu tiempo cuando realizas labores de voluntariado, pero los gastos en los que incurras durante el voluntariado podrían ser deducibles.
Cómo solicitar la deducción por donaciones benéficas
1. Haz una donación a una organización reconocida.
Solo se pueden deducir las donaciones benéficas destinadas a una organización que cumpla los requisitos. Las donaciones a amigos, por ejemplo, no son deducibles de impuestos.
2. Documenta tus donaciones.
Guarda los justificantes de todas tus donaciones benéficas. Para las donaciones monetarias inferiores a 250 dólares, basta con el extracto bancario, el extracto de la tarjeta de crédito o el recibo de la organización.
El IRS exige una carta de acuse de recibo de la organización benéfica para las donaciones de más de 250 dólares. Para que dicha donación pueda incluirse en tu declaración de la renta, esta carta debe recibirse antes de la fecha en que presentes tu declaración.
3. Incluye todas las aportaciones realizadas durante el año natural.
Para el ejercicio fiscal 2024, podrás deducir todas las donaciones que cumplan los requisitos y que se hayan realizado antes del 31 de diciembre de 2024.
Si has pagado con cheque, la fecha de la donación es el día en que se envió por correo (no el día en que se recibió). Por lo tanto, si el matasellos del cheque es anterior al 31 de diciembre, se tendrá en cuenta a efectos de la deducción fiscal, aunque la organización no lo haya recibido ni lo haya cobrado hasta 2024.
Si has pagado con tarjeta de crédito, la fecha de la donación es el día en que se realizó el cargo o se procesó la transacción en la tarjeta (no cuando pagaste la factura de la tarjeta de crédito).
4. Detalla tus deducciones en el Anexo A.
Para poder deducir las donaciones benéficas, debes detallar todas tus deducciones en el Anexo A.
Detallar las deducciones es un proceso que requiere más tiempo que aplicar la deducción estándar, por lo que conviene llevar un recuento preciso del importe total de tus donaciones. Si la deducción estándar es mayor que la deducción detallada, quizá te convenga más optar simplemente por la deducción estándar. Por supuesto, si eliges la deducción estándar, ya no podrás aplicar la deducción por donaciones benéficas en tu declaración de la renta.
Los importes de la deducción estándar para 2024 son los siguientes:
- 29 200 $ – Matrimonio que presenta una declaración conjunta o cónyuge supérstite que cumple los requisitos
- 21 900 dólares – Cabeza de familia
- 14 600 $ – Solteros o casados que presentan la declaración por separado
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Los artículos y contenidos publicados en este blog se ofrecen únicamente con fines informativos. La información presentada no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento jurídico, financiero o profesional. Se recomienda a los lectores que soliciten el asesoramiento profesional adecuado y que realicen su propio análisis antes de tomar cualquier decisión basada en la información facilitada.
